马来西亚房地产割名文件MOT和DOA的印花税和律师费

马来西亚房地产割名文件MOT和DOA的印花税和律师费

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一般上,门外汉会将房地产转让程序称之为割名手续。在马来西亚转让屋子产权(俗称割名)的时候,都需要用到房地产的产权转让协议(Instrument of Transfer)。这是一份很重要的法律文件,需要缴付印花税和律师费。无论是哪种类型的转让,是否牵涉买卖,都需要签署产权转让协议。

产权转让协议里会清楚阐明这个过程的细节、原任屋主和新任屋主的身份资料,以及转让的房地产资料。

而根据有关房地产的地契状况还有转让者与受让者之间关系的不同,转让屋子时使用的产权转让协议文件也会分成“产权转让协议备忘录“(Memorandum of Transfer, MOT)和”产权转让协议“(Deed of Assignment, DOA)这两种。这两大文件决定你的买卖和转让房地产程序是否合法的重要法律文件。

产权转让协议备忘录(Memorandum of Transfer)

在马来西亚转让房地产的产权时,如果这间屋子已经拿到了本身的地契(个别地契Individual Title或者分层地契Strata Title),而不再是处于发展商/地主名下的总地契(Master Title),那么屋子割名的程序就会使用“产权转让协议备忘录”(英文Memorandum of Transfer, 简称MOT)来执行。

产权转让协议(Deed of Assignment)是什么?

如果房地产的个别地契(Individual Title) 或者分层地契(Strata Title)还没有发出,并且依然处于发展商名下的总地契(Master Title),那么就在割名的时候就需要签署产权转让协议(Deed of Assignment, 简称DOA)这份法定文件。

MOT 与 DOA 之间有什么区别?

如上所说,产权转让协议备忘录MOT和产权转让协议DOA的不同之处,在于:

  • MOT:用于已经获得个别或分层地契的房地产

  • DOA:用于还未获得个别或分层地契的房地产

这两种法定法律文件需要呈交给内陆税收局(马来文Lembaga Hasil Dalam Negeri,简称LHDN)进行估价,并由当局发出印花税缴付通知书。

当受让人支付了印花税后,LHDN就会发出印花税缴付证书,这样在法律上才算是一个正式及合法的产权转让程序。

屋子割名时MOT和DOA的印花税

MOT和DOA这两种法定文件都需要缴付印花税,而这笔印花税将由受让人缴付。

这方面的印花税数额将依据有关房地产的买卖价格或市场价格来计算。

马来西亚屋子割名的MOT和DOA印花税费用的计算方式如下:

房地产的买卖价格(Purchase Price);或

市场价格(Market Value)

(以最高者为准)

MOT或DOA印花税

首 RM100,000

1%

接下来的RM400,000

(RM100,001 至RM500,000)

2%

接下来直到RM1,000,000

(RM500,001 至 RM1,000,000)

3%

接下来的数额

(RM1,000,000以上 )

4%

家人之间转让房地产可豁免MOT或DOA印花税

马来西亚的房地产割名类别当中,有一种称之为“Love & Affection”(马来文Kasih Sayang)的产权转让,也就是家人之间没有牵涉到任何价格买卖的转让程序。

对于这种家人之间的屋子割名程序,财政部颁发了特别印花税豁免,受让人是有机会享有印花税豁免的。但此印花税豁免不是一项永久性的豁免,而且它将取决于马来西亚财政部(Ministry of Finance)的决定。

家人之间的屋子割名都能够获得印花税豁免具体需要看以下的这3种情况:

转让人

受让人

印花税豁免

丈夫/太太

太太/丈夫

100%

父母/孩子

孩子/父母

  50%

兄弟姐妹

兄弟姐妹

  0%

情况1:夫妻之间 (100%印花税全免)

夫妻之间可以在房地产转让享有100%印花税豁免,而且没有限制房地产的种类和数量,也不需要任何理由。

只要双方出示结婚注册证书副本,向LHDN做出申请即可。

情况2:父母和孩子之间(50%的印花税豁免)

如果父母想将房地产转让给孩子,或孩子想转让给父母,受让人都可以享有50%的印花税豁免。

在做出申请时,申请人需要出示报生纸副本证明双方的亲子关系。

情况3:兄弟姐妹之间 (无印花税豁免)

兄弟姐妹之间的房地产转让是无法享有任何印花税豁免的。

虽然有些兄弟姐妹之间的屋子转让没有牵涉买卖合约(SPA)或买卖价格(purchase price),但是,转让印花税将根据市场价格(market value)来征收印花税。

因此,在考虑执行这类型的房地产转让之前,务必先确定市场价格并准备好一笔印花税费用。

除了夫妻还有父母孩子之间的屋子割名,还有什么方法是可以豁免印花税呢?

其实,只要通过立遗嘱(Will)并获得法庭颁发的遗嘱认证 (Grant of Probate),无论房地产价格是多少、也不管受益人跟转让人是什么关系,受益人只需支付RM10的印花税,就可以接收有关房产的产权了。

如果转让人和受让人双方不急着将屋子割名,可以考虑通过这个方式省下一大笔印花税。

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MOT和DOA的律师费是多少?

由于MOT 和 DOA都需要经由律师处理,因此需要支付律师费。

而草拟和执行这两种产权转让法律文件的律师费,计算方式如下:

房地产的买价或市场价格

(以最高者为准)

MOT和DOA律师费

首 RM500,000

1% (或最低收费RM500)

接下来的 RM500,000

(RM500,001至RM1,000,000)

0.8%

接下来的RM2,000,000

(RM1,000,001 至 RM3,000,000)

0.7%

接下来的RM2,000,000

(RM3,000,001 至 RM5,000,000)

0.6 %

接下来的数额

(RM5,000,000以上)

0.5%

举例说明:MOT/DOA印花税和律师费

让我们用一个简单的例子,为你具体说明马来西亚屋子割名的印花税和律师费是怎么计算的。

现在,假设要割名的房子的买价或市价是RM700,000。

其MOT或DOA的印花税计算如下:

  • 首RM100,000 x 1%           = RM  1,000
  • 接下来RM400,000 x 2%    = RM  8,000
  • 接下来 RM200,000 x 3%   = RM  6,000
  • 印花税总额                         = RM15,000

若你将房地产转给太太,你们就会省下RM15,000的印花税;若你转给你的父母,那他们则需要缴付RM7,500的印花税;若转给兄弟姐妹或者新的买家,他们则需要支付RM12,000的印花税。

而其MOT或DOA的律师费则是:

  • RM500,000 x 1%              = RM5,000
  • RM200,000 x 0.8%           = RM1,600
  • 律师费总额                      = RM6,600

你可以通过我们免费的计算器计算房地产转让文件的印花税和律师费。如需要更多的咨询,欢迎联系我们

Wisma Lee & Partners, Law Firm at Damansara Perdana, Law Firm at Petaling Jaya, 李律师事务所, THEWILL, Lee & Partners Legacy Advisory

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